Может ли организация предоставить заем своему сотруднику и на каких условиях?

Может ли организация предоставить заем своему сотруднику и на каких условиях? Можно ли в договор займа включить условие, что сотрудник должен отработать время кредита в организации без права увольнения до момента погашения кредита?

Организация может предоставить заем своему сотруднику.

«Согласно п. 1, 2 ст. 809 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и порядке, которые определены договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.

Размер процентов за пользование займом может быть установлен в договоре:

— с применением ставки в процентах годовых в виде фиксированной величины;

— с применением ставки в процентах годовых, величина которой может изменяться в зависимости от предусмотренных договором условий, в том числе в зависимости от изменения переменной величины;

— иным путем, позволяющим определить надлежащий размер процентов на момент их уплаты.

В заключенном договоре указана процентная ставка, размер которой не превышает ставки рефинансирования на момент выдачи займа. То есть стороны учли ставку рефинансирования, которая действовала на момент выдачи займа (последующие изменения этой ставки не влияют на установленную договором процентную ставку, исходя из которой начисляются проценты).

Если условия заключенного договора не позволяют однозначно понять, каким образом должна определяться (рассчитываться) сумма процентов, то сторонам нужно уточнить соответствующее условие договора (заключить допсоглашение)» (см. полный текст: Выдача процентного займа работнику организации (А.С. Лимонникова, журнал «Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение», N 2, март-апрель 2022 г.)).

Примечание.

Возможно, Вам также будут полезны материалы, содержащие дополнительную информацию по тематике вопроса:

— Вопрос: Организация предоставила беспроцентный заем своему сотруднику в августе 2007 года на потребительские нужды. По условиям договора погашение его происходило с февраля по май 2008 года равными долями (февраль, март, апрель, май по 8000 руб.). Сейчас заем погашен. Как рассчитать материальную выгоду? Должна ли организация удержать НДФЛ за 2007 год и отчитаться по этой сумме (2-НДФЛ)? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2008 г.);

— Вопрос: Налоговый и бухгалтерский учет выдачи беспроцентного займа сотруднику (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июнь 2020 г.);

— Вопрос: По договору беспроцентного займа на сумму 100 000 рублей, заключенному 11.01.2016 сроком на 4 месяца, работник ежемесячно самостоятельно возвращает долг равными частями (по 25 000 рублей 11-го числа каждого месяца). Когда у работника возникает материальная выгода, подлежащая обложению НДФЛ: в день возврата части долга или в конце месяца? Каким образом рассчитывается материальная выгода? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2016 г.);

— Вопрос: Сотруднику выдан беспроцентный заем для погашения ипотеки, использованной на приобретение квартиры. Нужно ли в данном случае удерживать НДФЛ с материальной выгоды сотрудника за пользование беспроцентным займом? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июнь 2016 г.);

— Вопрос: НДФЛ и ККТ при выдаче организацией сотруднику беспроцентного займа (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2021 г.).

— Энциклопедия решений. НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при получении кредитов (займов).

— Вопрос: Необходимо предоставить работнику 10 000 рублей с условием обязательного возврата. Работник через несколько месяцев вернет эту сумму в кассу организации. Какие налоги необходимо начислить, если оформить выплату в виде беспроцентного краткосрочного займа? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2007 г.);

— Вопрос: Обязана ли организация-заимодавец продолжать исчислять и уплачивать НДФЛ как налоговый агент с материальной выгоды при выдаче беспроцентного займа, если работник уволен, но продолжает возвращать заемные средства? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2021 г.).

Ответ подготовил:

Специалист Горячей линии информационно-правовой поддержки ГАРАНТ

Бакарасова Оксана

28 июня 2022 г.

---

Хотите поделиться этой новостью? Выберите мессенджер ниже.

---

---