Налоги и налогообложение

Предприятие продает свои компьютеры. На данные компьютеры установлено и включено в стоимость лицензионное программное обеспечение Windows. Имеет ли право предприятие передавать по договору купли-продажи компьютер с данным программным обеспечением? «Собственник компьютера вправе продать его с установленным программным обеспечением, если он правомерно приобрел экземпляр программы для ЭВМ (независимо от того, имелись ли установленные программы на компьютере при его покупке или право использования программ для ЭВМ возникло на основании отдельного лицензионного соглашения). В этом случае покупатель вправе будет использовать программы, приступив к их использованию в соответствии с условиями лицензионного соглашения. Наряду с оформлением документов, обычных при сделке купли-продажи (договор, товарная накладная), целесообразно передать покупателю компьютера документы (копии), подтверждающие приобретение компьютера с установленными программами у предыдущего продавца, а также оригинальные диски, печатные материалы (если они имеются). При наличии сертификата подлинности (например, в виде наклейки на корпусе компьютере) компьютер должен быть передан вместе с сертификатом» (см. полный текст: Вопрос: Есть необходимость продать бывшие в употреблении компьютеры c лицензионным программным обеспечением. Компьютеры использовались как основные средства. Одно программное обеспечение включено в основные средства, второе установлено дополнительно и учитывается отдельно. Имеет ли право владелец продать их с программным обеспечением в случае, если у продавца есть лицензионное соглашение на данное программное обеспечение, а также в случае, если продавец купил компьютеры с уже установленным программным обеспечением? Какими документами необходимо оформить сделку? Будет ли считаться лицензионным и действительным программное обеспечение у покупателя? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2018 г.)). Примечание. Возможно, Вам также будут полезны материалы, содержащие дополнительную информацию по тематике вопроса: — Вопрос: Передача программ для ЭВМ другому лицу (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2021 г.); — Вопрос: Необходимость заключения с продавцом сублицензионного договора на использование программы для ЭВМ, установленной на приобретаемом оборудовании (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2021 г.). Ответ подготовил: Специалист Горячей линии информационно-правовой поддержки ГАРАНТ Фарафонова Наталья 29 июня 2022 г. Хотите поделиться этой новостью? Выберите мессенджер ниже

Организация в 2014 году получила налоговый убыток, что было отражено в декларации по налогу на прибыль за 2014 год. По этой декларации ИФНС в 2015 году затребовала пояснения, которые были ей предоставлены. В 2016 году организация получила прибыль, которая в налоговой декларации была уменьшена на убыток 2014 года. После получения декларации (в 2017 году) налоговый орган выставил организации требование о представлении документов, в котором со ссылкой на п. 3 ст. 88 НК РФ затребовал первичные документы, подтверждающие финансовый результат 2014 года. После того как организация представила в ИФНС затребованные первичные документы, работники налогового органа устно (по телефону) потребовали также представить регистры бухгалтерского и налогового учета. При этом налоговый орган не выявил в ходе камеральной проверки ошибок в декларациях по налогу на прибыль. В требовании ИФНС отсутствуют ссылки на проведение дополнительных мероприятий налогового контроля согласно ст. 93 НК РФ. Организация не подавала уточненные налоговые декларации. Организация не заявляла в налоговой декларации налоговые льготы. Организация не является участником договора инвестиционного товарищества или консолидированной группы налогоплательщиков. Имеет ли право налоговая инспекция в ходе проведения камеральной проверки (в соответствии со ст. 88 НК РФ) запрашивать дополнительные документы — регистры бухгалтерского и налогового учета?

Производственное предприятие использует транспортные средства в собственной деятельности с оформлением путевых листов. Приказом Минтранса России от 18.01.2017 N 17 в раздел III «Порядок заполнения путевого листа» приказа Минтранса России от 18.09.2008 N 152 введен п. 16.1, которым установлено, что контролером технического состояния автотранспортных средств или контролером технического состояния городского наземного электрического транспорта, проводившим соответствующий контроль, на путевом листе проставляется дата и время проведения предрейсового контроля технического состояния транспортного средства, которые заверяются его подписью с указанием фамилии и инициалов. Правомерно ли принимать к налоговому учету путевой лист, если по каким-то причинам данный реквизит не будет заполнен?

Организация применяет общий режим налогообложения. Она отправляет сотрудников в Египет на корпоративное мероприятие, на котором партнеры организации (российские организации) будут проводить обучение, рассказывая о товарах, новинках и т.п.
Каков порядок учета расходов на данное мероприятие с точки зрения налогового законодательства? Нужно ли удерживать с сотрудников НДФЛ?

Организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Имеющиеся расходы связаны в основном с размещением рекламы в Интернете и СМИ.
Есть ли лимит учета рекламных затрат при УСН?

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий свою деятельность на территории г. Пензы, оказывает услуги по приёму объявлений от физических лиц и размещению их на интернет-сайте.
Возможно ли отнести данные услуги к бытовым и перевести их на систему налогообложения в виде ЕНВД? Может ли быть переведена на ЕНВД деятельность по размещению рекламных буклетов на стойках в офисных центрах?

ООО принимало в 2010 году участие в выставке. ООО выставляло образцы товаров нескольких производителей, но основной товарооборот (85%) приходится на продукцию иностранной организации «А». Договор на участие в выставке оформлен на ООО. В состав затрат по данному мероприятию входит: сервисный сбор, аренда стенда, страховка. ООО узнают на рынке по продукции организации «А», поэтому на вывеске стенда были указаны название ООО и название организации «А».
За размещение на вывеске наименования организации «А» организатор мероприятия выставил счет на еще один сервисный сбор, который был оплачен.
Договорные отношения между ООО и организацией «А» не содержат условия об обязанности рекламировать организацию «А», в том числе и на выставке. Возмещение расходов организацией «А» не планируется.
Возможно ли этот дополнительный сервисный сбор отнести на рекламные расходы и учесть при налогообложении прибыли? Не возникает ли необходимости распределения расходов на участие в выставке между ООО и организацией «А»?

Организация реализует товары, включенные в перечень важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению НДС. На расчетный счет организации поступили денежные средства от физического лица — резидента республики Казахстан. Товар предназначен для вывоза в Республику Казахстан.
Нужно ли по данной сделке подтверждать налоговую ставку по НДС в размере 0%? Если нужно, то какой пакет документов необходимо предоставить?

Российская организация (комиссионер) от своего имени реализует товары в рамках договора комиссии в республику Беларусь. В каком случае заполняется раздел 3 Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов?

Налоговая инспекция провела встречную проверку контрагента, у которого организация приобрела товар. На счете-фактуре, полученном от контрагента, стоит подпись руководителя (он же — учредитель и главный бухгалтер). По информации, полученной от налогового органа, указанное лицо, признав факт регистрации общества, отрицает свое отношение к деятельности организации и подписание документов от имени указанного общества (в том числе подписание счетов-фактур). Налоговая инспекция считает необоснованным применение вычетов по НДС по товарам, приобретенным у этой организации.
Правомерна ли позиция налоговой инспекции?